Contoh Rekonsiliasi FISKAL

Penjualan 8.700.000.000             Harga Pokok Penjualan (3.100.000.000)            Laba kotor         5.600.000.000             Beban Operasi                    - Gaji     (1.200.000.000)                - Tunjangan transport karyawan     (215.000.000)                - PPh 21 karyawan ditanggung perusahaan     (85.000.000)                - Makan & minum karyawan     (315.000.000)                - Pengobatan karyawan ditanggung perusahaan     (95.500.000)                - Beban training karyawan     (65.000.000)                - Rekreasi karyawan     (75.000.000)                - Beban iklan     (46.000.000)                - Beban transportasi     (25.000.000)                - Beban piutang tak tertagih     (28.500.000)                - Bea siswa     (45.000.000)                - Beban jamuan pejabat     (65.000.000)                - Beban listrik & telepon     (63.000.000)                - Beban penyusutan     (412.000.000)                - Pakaian seragam karyawan     (82.500.000)                - Beban premi asuransi     (74.000.000)                - Sumbangan HUT RI     (27.500.000)                - Sumbangan Yayasan Panti Asuhan     (30.000.000)                - PBB, PKB, & Bea Meterai     (25.500.000)                Beban Operasi         (2.974.500.000)            Laba Usaha         2.625.500.000             Pendapatan (Beban) Lain-lain                    - Dividen dari PT Abadi Jaya     45.000.000                 - Sewa mobil     60.760.000                 - Laba usaha dari Cabang di Malaysia     617.500.000                 - Laba usaha dari Cabang di Singapore     425.000.000                 - Kerugian usaha dari Cabang di Vietnam     (105.000.000)                - Keuntungan selisih kurs     25.500.000                 Pendapatan (Kerugian) Lain-lain         1.068.760.000             Laba Sebelum Pajak           3.694.260.000             Beban PPh         (915.500.000)            Laba Bersih         2.778.760.000                                      Nama      Status      Tgl Lahir      Keterangan          Zaenab      Istri       15-2-1975      Kepala Cabang          Zainuddin      anak kandung      25-4-1995      Pelajar          Zubaedah      anak kandung      13-8-1998      Pelajar          Ucok Sugiarto      anak angkat      11-12-2001      Pelajar          Butet Raharjo      anak angkat      2-7-2004      Pelajar                             Daftar Peralatan     Harga Perolehan      Tgl Perolehan      Kelompok         - Komputer     115.000.000      7-11-2008     I        - Mobil box     1.500.000.000      25-4-2010     II        - Mobil sedan     1.200.000.000      26-5-2012     II         - Bangunan      5.000.000.000      18-10-2008 
*Jawaban Rekonsiliasi  Fiskal*Uraian     KOMERSIAL      KOREKSI FISKAL           FISKAL                                          POSITIF      NEGATIF          Penjualan                           8.700.000.000                                           8.700.000.000 Harga Pokok Penjualan                         (3.100.000.000)                                       (3.100.000.000)Laba kotor                           5.600.000.000                                           5.600.000.000 Beban Operasi                                                                      -   - Gaji                         (1.200.000.000)         120.000.000           2g                             (855.000.000)               225.000.000           2c     - Tunjangan transport karyawan                            (215.000.000)                                           (215.000.000)- PPh 21 karyawan ditanggung perusahaan                               (85.000.000)           85.000.000           2c                                                   -   - Makan & minum karyawan                            (315.000.000)                                           (315.000.000)- Pengobatan karyawan ditanggung perusahaan                               (95.500.000)           95.500.000           2c                                                   -   - Beban training karyawan                               (65.000.000)           25.000.000           2a                               (40.000.000)- Rekreasi karyawan                               (75.000.000)                            75.000.000           2c                                                   -   - Beban iklan                               (46.000.000)                                             (46.000.000)- Beban transportasi                               (25.000.000)                                             (25.000.000)- Beban piutang tak tertagih                               (28.500.000)                            28.500.000           2k                                                   -   - Bea siswa                               (45.000.000)                                             (45.000.000)- Beban jamuan pejabat                               (65.000.000)                            65.000.000           2k                                                   -   - Beban listrik & telepon                               (63.000.000)                              3.000.000           2a                               (60.000.000)- Beban penyusutan                            (412.000.000)                                  129.250.000      3e                             (541.250.000)- Pakaian seragam karyawan                               (82.500.000)                            82.500.000           2c                                                   -   - Beban premi asuransi                               (74.000.000)                            50.000.000           2a                               (24.000.000)- Sumbangan HUT RI                               (27.500.000)                            27.500.000           2e                                                   -   - Sumbangan Yayasan Panti Asuhan                               (30.000.000)                            30.000.000           2e                                                   -   - PBB, PKB, & Bea Meterai                               (25.500.000)                                             (25.500.000)Beban Operasi                         (2.974.500.000)                                       (2.191.750.000)Penghasilan Neto                           2.625.500.000                                           3.408.250.000 Penghasilan Neto Pencucian Mobil  (1,5M x 20%)                                                  300.000.000 Total Penghasilan Neto                                               3.708.250.000 Zakat                                                  (50.000.000)PTKP (K/I/3)                                                  (36.960.000)Penghasilan Kena Pajak                                               3.621.290.000 PPh terutang                        - tarif 5%                                            2.500.000          - tarif 15%                                          30.000.000          - tarif 25%                                          62.500.000          - tarif 30%                                       936.387.000                                 1.031.387.000                                          Suami           Isteri PPh terutang                                          83.439.924                                    947.947.076  PPh Ps. 25                                        (50.000.000)                                 (700.000.000)PPh kurang bayar                                          33.439.924                                    247.947.076                                                   PPh Pasal 25 tahun 2011                                            2.786.660                                       20.662.256
ASET TETAP                        Harga Perolehan      Tgl Perolehan      Tarif Penyusutan           Beban Penyusutan - Komputer    115.000.000     7-11-2008     25%                                     28.750.000 - Mobil box    1.500.000.000     25-4-2009     12,50%                                  187.500.000- Mobil sedan    1.200.000.000     26-5-2009    12,50%                                     75.000.000  - Bangunan     5.000.000.000     18-10-2008     5%                                  250.000.000                                                                                                               541.250.000

Bagikan Artikel ini

Posted in: AKUNTANSI,SMK VISKA