SETUP AWAL DATA BASE- INPUT TRANSAKSI-PENYAJIAN LAPOAN KEUANGAN
Seringkali dalam transaksi jual beli harus berhubungan dengan vendor/suplier yang menggunakan mata uang asing. Termasuk didalamnya transaksi pembelian kepada vendor dollar. Bagaimana penginputan transaksi pesanan pembelian kepada vendor asing yang didahului pula dengan uang muka di Accurate 5?
Simak Video di bawah ini:
Saat ini kita maish di bulan Muharam 1442 H. Lekat dalam ingatan kita 1 Muharam yang merupakan awal dari tahun hijriyah sebagai renungan perjalanan hijrah Rasulullah SAW. Banyak pendaran mutiara hikmah dann kilauan makna dari peristiwa hijrah ini.
Dalam konteks kehidupan seorang muslim, hijrah mengandungi makna yang mendalam. Hijrah secara maknawi adalah proses perubahan menjadi Islami sehingga kita menjadi pribadi yang memiliki hidup yang islami - islamiyatul hayah. Disinilah urgensi tarbiyyah islamiyah. Berhijrah bermakna mendidik/mentarbiyah diri kita dengan nilai-nilai dan amal-amal islami sehingga sejak hati, lisan hingga amal anggota badan kita memancarkan keluhuran dan kemuliaan.
Hasil dari proses hijrah secara pribadi adalah munculnya muwashofat/khashaisul islamiyah dalam diri kita, Syaikh Hasan al Banna merumuskan 10 ciri pribadi muslim.
1. Salimul Aqidah (Aqidah yang bersih).
Salimul aqidah merupakan sesuatu yang harus ada pada setiap muslim. Dengan aqidah yang bersih, seorang muslim akan memiliki ikatan yang kuat kepada Allah SWT. Dengan ikatan yang kuat itu dia tidak akan menyimpang dari jalan dan ketentuan-ketentuanNya.
Dengan kebersihan dan kemantapan aqidah, seorang muslim akan menyerahkan segala perbuatannya kepada Allah. “Sesungguhnya shalatku, ibadahku, hidupku dan matiku, semua bagi Allah tuhan semesta alam” (QS. 6:162). Karena aqidah yang bersih merupakan sesuatu yang amat penting, maka pada masa awal da’wahnya kepada para sahabat di Mekkah, Rasulullah SAW mengutamakan pembinaan aqidah, iman dan tauhid.
2. Shahihul Ibadah (ibadah yang benar).
Shahihul ibadah merupakan salah satu perintah Rasulullah SAW yang penting. Dalam satu haditsnya, beliau bersabda: “Shalatlah kamu sebagaimana melihat aku shalat”. Dari ungkapan ini maka dapat disimpulkan bahwa dalam melaksanakan setiap peribadatan haruslah merujuk kepada sunnah Rasul SAW yang berarti tidak boleh ada unsur penambahan atau pengurangan.
3. Matinul Khuluq (akhlak yang kokoh).
Matinul khuluq merupakan sikap dan perilaku yang harus dimiliki oleh setiap muslim, baik dalam hubungannya kepada Allah SWT maupun dengan makhluk-makhlukNya. Dengan akhlak yang mulia, manusia akan bahagia dalam hidupnya, baik di dunia apalagi di akhirat.
Rasulullah SAW diutus untuk memperbaiki akhlak dan beliau sendiri telah mencontohkan kepada kita akhlaknya yang agung sehingga diabadikan oleh Allah SWT di dalam Al Qur’an. Allah berfirman yang artinya: “Dan sesungguhnya kamu benar-benar memiliki akhlak yang agung” (QS. 68:4).
4. Qowiyyul Jismi (kekuatan jasmani).
Qowiyyul jismi merupakan salah satu sisi pribadi muslim yang harus ada. Kekuatan jasmani berarti seorang muslim memiliki daya tahan tubuh sehingga dapat melaksanakan ajaran Islam secara optimal dengan fisiknya yang kuat. Shalat, puasa, zakat dan haji merupakan amalan di dalam Islam yang harus dilaksanakan dengan fisik yang sehat dan kuat. Apalagi berjihad di jalan Allah dan bentuk-bentuk perjuangan lainnya.
Karena itu, kesehatan jasmani harus mendapat perhatian seorang muslim dan pencegahan dari penyakit jauh lebih utama daripada pengobatan. Karena kekuatan jasmani juga termasuk hal yang penting, maka Rasulullah SAW bersabda yang artinya: “Mukmin yang kuat lebih aku cintai daripada mukmin yang lemah. (HR. Muslim)
5. Mutsaqqoful Fikri (intelek dalam berfikir).
Mutsaqqoful fikri merupakan salah satu sisi pribadi muslim yang juga penting. Karena itu salah satu sifat Rasul adalah fatonah (cerdas). Al Qur’an juga banyak mengungkap ayat-ayat yang merangsang manusia untuk berfikir, misalnya firman Allah yang artinya: “Mereka bertanya kepadamu tentang khamar dan judi. Katakanlah: “pada keduanya itu terdapat dosa besar dan beberapa manfaat bagi manusia, tetapi dosa keduanya lebih besar dari manfaatnya”. Dan mereka bertanya kepadamu apa yang mereka nafkahkan. Katakanlah: “Yang lebih dari keperluan”. Demikianlah Allah menerangkan ayat-ayat-Nya kepadamu supaya kamu berfikir” (QS 2: 219)
Di dalam Islam, tidak ada satupun perbuatan yang harus kita lakukan, kecuali harus dimulai dengan aktifitas berfikir. Karenanya seorang muslim harus memiliki wawasan keislaman dan keilmuan yang luas.
Allah SWT berfirman yang artinya: Katakanlah: “samakah orang yang mengetahui dengan orang yang tidak mengetahui?”‘, sesungguhnya orang-orang yang berakallah yang dapat menerima pelajaran”. (QS 39: 9)
6. Mujahadatul Linafsihi (berjuang melawan hawa nafsu).
Mujahadatul linafsihi merupakan salah satu kepribadian yang harus ada pada diri seorang muslim karena setiap manusia memiliki kecenderungan pada yang baik dan yang buruk. Melaksanakan kecenderungan pada yang baik dan menghindari yang buruk amat menuntut adanya kesungguhan.
Kesungguhan itu akan ada manakala seseorang berjuang dalam melawan hawa nafsu. Hawa nafsu yang ada pada setiap diri manusia harus diupayakan tunduk pada ajaran Islam. Rasulullah SAW bersabda yang artinya: “Tidak beriman seseorang dari kamu sehingga ia menjadikan hawa nafsunya mengikuti apa yang aku bawa (ajaran Islam)” (HR. Hakim)
7. Harishun Ala Waqtihi (pandai menjaga waktu).
Harishun ala waqtihi merupakan faktor penting bagi manusia. Hal ini karena waktu mendapat perhatian yang begitu besar dari Allah dan Rasul-Nya. Allah SWT banyak bersumpah di dalam Al Qur’an dengan menyebut nama waktu seperti wal fajri, wad dhuha, wal asri, wallaili dan seterusnya.
Allah SWT memberikan waktu kepada manusia dalam jumlah yang sama, yakni 24 jam sehari semalam. Dari waktu yang 24 jam itu, ada manusia yang beruntung dan tak sedikit manusia yang rugi.
Oleh karena itu setiap muslim amat dituntut untuk pandai mengelola waktunya dengan baik sehingga waktu berlalu dengan penggunaan yang efektif, tak ada yang sia-sia. Maka diantara yang disinggung oleh Nabi SAW adalah memanfaatkan momentum lima perkara sebelum datang lima perkara, yakni waktu hidup sebelum mati, sehat sebelum datang sakit, muda sebelum tua, senggang sebelum sibuk dan kaya sebelum miskin.
8. Munazhzhamun fi Syuunihi (teratur dalam suatu urusan).
Munazhzhaman fi syuunihi termasuk kepribadian seorang muslim yang ditekankan oleh Al Qur’an maupun sunnah. Oleh karena itu dalam hukum Islam, baik yang terkait dengan masalah ubudiyah maupun muamalah harus diselesaikan dan dilaksanakan dengan baik. Ketika suatu urusan ditangani secara bersama-sama, maka diharuskan bekerjasama dengan baik sehingga Allah menjadi cinta kepadanya.
Dengan kata lain, suatu urusan mesti dikerjakan secara profesional. Apapun yang dikerjakan, profesionalisme selalu diperhatikan. Bersungguh-sungguh, bersemangat, berkorban, berkelanjutan dan berbasis ilmu pengetahuan merupakan hal-hal yang mesti mendapat perhatian serius dalam penunaian tugas-tugas.
9. Qodirun Alal Kasbi (memiliki kemampuan usaha sendiri/mandiri).
Qodirun alal kasbi merupakan ciri lain yang harus ada pada diri seorang muslim. Ini merupakan sesuatu yang amat diperlukan. Mempertahankan kebenaran dan berjuang menegakkannya baru bisa dilaksanakan manakala seseorang memiliki kemandirian terutama dari segi ekonomi. Tak sedikit seseorang mengorbankan prinsip yang telah dianutnya karena tidak memiliki kemandirian dari segi ekonomi.
Karena, pribadi muslim tidaklah mesti miskin, seorang muslim boleh saja kaya bahkan memang harus kaya agar dia bisa menunaikan ibadah haji dan umroh, zakat, infaq, shadaqah dan mempersiapkan masa depan yang baik. Oleh karena itu perintah mencari nafkah amat banyak di dalam Al Qur’an maupun hadits dan hal itu memiliki keutamaan yang sangat tinggi.
Dalam kaitan menciptakan kemandirian inilah seorang muslim amat dituntut memiliki keahlian apa saja yang baik. Keahliannya itu menjadi sebab baginya mendapat rizki dari Allah SWT. Rezeki yang telah Allah sediakan harus diambil dan untuk mengambilnya diperlukan skill atau ketrampilan.
10. Nafi’un Lighoirihi (bermanfaat bagi orang lain).
Nafi’un lighoirihi merupakan sebuah tuntutan kepada setiap muslim. Manfaat yang dimaksud tentu saja manfaat yang baik sehingga dimanapun dia berada, orang disekitarnya merasakan keberadaan. Jangan sampai keberadaan seorang muslim tidak menggenapkan dan ketiadaannya tidak mengganjilkan.
Ini berarti setiap muslim itu harus selalu berfikir, mempersiapkan dirinya dan berupaya semaksimal untuk bisa bermanfaat dan mengambil peran yang baik dalam masyarakatnya. Dalam kaitan ini, Rasulullah SAW bersabda yang artinya: “Sebaik-baik manusia adalah yang paling bermanfaat bagi orang lain” (HR. Qudhy dari Jabir).
Demikian secara umum profil seorang muslim yang disebutkan dalam Al Qur’an dan hadits. Sesuatu yang perlu kita standarisasikan pada diri kita masing-masing. Wallahu’alam
Bendahara desa adalah unsur staf sekretariat desa yang membidangi urusan administrasi keuangan untuk menatausahakan keuangan desa. Bendahara desa merupakan bagian dari PTPKD. PTPKD atau Pelaksana Teknis Pengelolaan Keuangan Desa merupakan unsur perangkat desa yang membantu Kepala Desa untuk melaksanakan pengelolaan keuangan desa. Bendahara di jabat oleh staf pada Urusan Keuangan. Bendahara mempunyai tugas menerima, menyimpan, menyetorkan/membayar, menatausahakan, dan mempertanggungjawabkan penerimaan pendapatan desa dan pengeluaran pendapatan desa dalam rangka pelaksanaan APBDesa. Bendahara Desa wajib melakukan pencatatan setiap penerimaan dan pengeluaran serta melakukan tutup buku setiap akhir bulan secara tertib. Bendahara Desa wajib mempertanggungjawabkan uang melalui laporan pertanggungjawaban. Laporan pertanggungjawaban disampaikan setiap bulan kepada Kepala Desa paling lambat tanggal 10 bulan berikutnya.
Dokumen yang digunakan oleh bendahara dalam melakukan penatausahaan penerimaan dan pengeluaran antara lain, buku kas umum, buku kas pembantu pajak dan buku bank. Buku kas umum digunakan untuk mencatat seluruh bukti transaksi keuangan desa. Buku kas pembantu pajak digunakan untuk mencatat bukti transaksi terkait dengan pemungutan maupun penyetoran pajak oleh bendahara desa. Buku bank digunakan untuk mencatat bukti transaksi terkait dengan penerimaan maupun pengeluaran melalui bank. Berikut ini simulasi yang tidak menggunakan data yang sebenarnya.
Saat ini banyak guru akuntansi SMK yang harus berjibaku belajar untuk menguasai materi Praktikum Akuntansi Lembaga/Pemerintah. Salah satu materi yang harus di kuasai adalah penyusunan laporan keuangan PPKD.
Berikut saya sajikan contoh siklus akuntansi PPKD. Semoga bermanfaat. Jika Anda mendapatkan manfaatya mohon berkenan like, komen dan share ke yang lainnya.
BAGIAN 1:
SOAL SIKLUS AKUNTANSI PPKD- KABUPATEN CONTOH
NO TRANSAKSI
DATA PENYESUAIAN
| AKUN PPKD | |
| no akun | nama akun |
| 1.1.1.01.01 | Kas Di Kas Daerah |
| 1.1.2.02.01 | Investasi dalam Deposito |
| 1.1.3.05.01 | Piutang Transfer Pemerintah Pusat |
| 1.1.3.07.01 | Piutang Transfer Pemerintah Daerah Lainnya |
| 1.1.4.02.02 | Bagian Lancar Tagihan Pinjaman Jangka Panjang kepada Entitas Lainnya |
| 1.1.4.02.09 | Piutang Lain Lain PAD yang SAH |
| 1.1.8.01.01 | RK SKPD A |
| 1.1.8.01.02 | RK SKPD B |
| 1.2.1.01.01 | Investasi Jangka Panjang Kepada Entitas Lainnya |
| 1.2.2.01.02 | Penyertaan Modal Pemda |
| 1.4.1.01.01 | Dana Cadangan |
| 2.1.1.03.01 | Utang PPH Pusat |
| 2.1.1.04.01 | Utang PPN PUSAt |
| 2.1.2.04.01 | Utang Bunga Kepada Bank |
| 2.1.5.04.04 | Utang Belanja Subsidi |
| 2.1.5.06.01 | Utang Belanja Lain Lain |
| 2.2.1.01.01 | Utang dalam Negeri Sektor Perbankan |
| 3.1.1.01.01 | Ekuitas |
| 3.1.1.02.01 | Surplus/Defisit- LO |
| 3.1.2.05.01 | Perubahan SAL |
| 3.1.2.06.01 | Surplus/Defisit- LRA |
| 4.1.3.01.01 | Pendapatan Hasil Pengelolaan Kekayaan Daerah Yang Dipisahkan-LRA |
| Pendapatan Devisit Penyertaan Modal - LRA | |
| 4.1.4.04.01 | Pendapatan Bunga LRA |
| 4.2.1.01.04 | Pendapatan Dana Bagi Hasil Pajak LRA |
| 4.2.1.02.01 | Pendapatan Dana Bagi Hasil Bukan Pajak LRA |
| 4.2.1.03.01 | Pendapatan DAU LRA |
| 4.2.1.04.01 | Pendapatan DAK LRA |
| 4.2.3.01.01 | Pendapatan Transfer Bagi Hasil Pajak Daerah LRA |
| 5.1.3.01.03 | Belanja Bunga Utang Pinjaman |
| 5.1.4.01.03 | Belanja Subsidi |
| 5.1.5.04.01 | Belanja Hibah Kepada Masyarakat |
| 5.1.6.01.01 | Belanja Bantuan Sosial Kepada Maasyarakat |
| 7.1.2.01.02 | Penerimaan Pembiayaan Pencairan Dana Cadangan |
| 7.1.4.01.01 | Penerimaan Pembiayaan Pinjaman Dalam Negeri Perbankan |
| 7.1.5.02.01 | Penerimaan Pembiayaan Penerimaan Kembali Piutang Kepada Perusahaan Daerah |
| 7.2.1.01.01 | Pengeluaran Pembiayaan Pembentukan Dana Cadangan |
| 7.2.2.02.01 | Pengeluaran Pembiayaan Penyertaan Modal pada BUMD |
| 8.1.3.01.01 | Pendapatan Hasil Pengelolaan Kekayaan Daerah Yang Dipisahkan-LO |
| Pendapatan Dividen - LO | |
| 8.1.4.04.01 | Pendapatan Bunga LO |
| 8.2.1.01.04 | Pendapatan Dana Bagi Hasil Pajak LO |
| 8.2.1.02.01 | Pendapatan Dana Bagi Hasil Bukan Pajak LO |
| 8.2.1.03.01 | Pendapatan DAU LO |
| 8.2.1.04.01 | Pendapatan DAK LO |
| 8.2.3.01.01 | Pendapatan Transfer Bagi Hasil Pajak Daerah LO |
| 8.1.4.03.01 | Pendapatan Jasa Giro LO |
| 9.1.3.01.03 | Beban Bunga Utang Pinjaman |
| 9.1.4.01.03 | Beban Subsidi |
| 9.1.5.04.01 | Beban Hibah Kepada Masyarakat |
| 9.16.02.01 | Beban Bantuan Sosial Kepada Maasyarakat |
Kadang kita temukan transaksi pembelian dimana pengiriman barang dari Suplier atau vendor menggunakan jasa pengiriman/cargo bukan milik vendor tapi pihak ketiga misalnya lewat TIKI, JNE, Indah Cargo maupun angkutan truk lainnya dan dibebankan kepada pembeli.
Bagaimana penginputannya di Accurate 5, silakan simak video berikut:
Insyaallah akan saya berikan contoh studi kasus praktik pencatatan buku kas umu, buku pembantu pajak, buku pembantu bank, buku pembantu panjar sampai dengan penyusunan laporan keuangan desa.
Karena sudah adzan.. ditunggu lain waktu njih
Bisa juga di lihat pada buku saya
Salah satu kegiatan utama dalam pengelolaan keuangan desa adalah penatausahaan keuangan desa yang salah satunya penyusunan RAK dan Pencatatan Transaksi ke Buku Kas dan Buku Kas Pembantu.
Silakan download fromat RAK dan Buku Kas Umum dan selamat berlatih mengisi Buku Kas Umum.
RKA dan Buku Kas Desa bisa juga RAK Desa
Dalam catatan sederhana ini Kami tidak hanya sekedar membantu menyebutkan atau menjelaskan konsep dasar dari Laporan Keuangan yang harus dilaporkan oleh Pemerintah Desa. Namun Kami juga akan memberikan contoh format laporannya dalam bentuk Excel.
Dalam konteks penyusunan laporan pertanggungjawaban (LPJ) realisasi anggaran pendapatan dan belanja Desa (APBDes), Laporan Keuangan Desa adalah komponen dalam LPJ realisasi APBDes. Apa yang dimaksud dengan Laporan Keuangan Desa?
Laporan Keuangan Desa atau Laporan Keuangan Pemerintah Desa adalah salah satu unsur dalam LPJ realisasi APBDes yang harus dilaporkan oleh Kepala Desa yang menyajikan realisasi anggaran pendapatan dan belanja Desa, catatan atas laporan keuangan beserta rincian aset tetap yang dimiliki Desa.
Secara akuntansi, Dasar Penyajian Laporan Keuangan Desa adalah berdasarkan harga perolehan sesuai basis kas. Artinya pendapatan dicatat pada saat kas diterima di Bank atau Kas dan Belanja dicatat pada saat kas dikeluarkan dan telah bersifat definitif.
Sementara dasar penyusunan Laporan Keuangan Desa (secara regulatif) didasarkan pada Peraturan Menteri Dalam Negeri Nomor 20 Tahun 2018 tentang Pengelolaan Keuangan Desa.
Menurut Permendagri Nomor 20 Tahun 2018, ada 3 (tiga) macam Laporan Keuangan yang harus dilaporkan oleh Kepala Desa, yaitu:
Jenis-jenis laporan keuangan Desa tersebut mengacu pada Permendagri No 20 Tahun 2018. Itu artinya dalam ulasan ini Kami tidak menjelaskan jenis-jenis laporan keuangan Desa menurut Permendagri No 113 Tahun 2014, karena sudah dicabut dan dinyatakan tidak berlaku.
Berikut ini daftar isi atau sistematika penyusunan Laporan Keuangan Desa:
| I. Laporan Realisasi APBDes | ... |
| II. Catatan Atas Laporan Keuangan | ... |
| A. Informasi Umum | ... |
| B. Dasar Penyajian Laporan Keuangan | ... |
| C. Rincian Pos Laporan Realisasi Anggaran | ... |
| 1. Rekonsiliasi SILPA dan Kas | ... |
| 2. Pendapatan Asli Desa | ... |
| 3. Dana Desa | ... |
| 4. Bagian dari Hasil Pajak dan Retribusi Daerah | ... |
| 5. Alokasi Dana Desa | ... |
| 6. Bantuan Keuangan Provinsi | ... |
| 7. Bantuan Keuangan Kabupaten/Kota | ... |
| 8. Pendapatan Lain-Lain | ... |
| 9. Belanja Bidang Penyelenggaraan Pemerintahan Desa | ... |
| 10. Belanja Bidang Pelaksanaan Pembangunan Desa | ... |
| 11. Belanja Bidang Pembinaan Kemasyarakatan Desa | ... |
| 12. Belanja Bidang Pemberdayaan Masyarakat Desa | ... |
| 13. Belanja Bidang Penanggulangan Bencana, Darurat, dan Mendesak Desa | ... |
| 14. Belanja Desa dalam Klasifikasi Ekonomi | ... |
| 15. Belanja Desa dalam Klasifikasi Sub Bidang (Fungsi) | ... |
| 16. Pembiayaan Desa | ... |
| 17. Aset Desa | ... |
| 18. Penyertaan Modal Desa | ... |
| 19. ..... | ... |
| III. Lampiran | ... |
| Lampiran 1 - Rincian Aset Tetap Desa | |
| Lampiran 2 - .... | ... |
Bagi Sobat Desa yang mencari contoh laporan keuangan Desa atau laporan keuangan Pemerintah Desa dalam bentuk format Excel (xls). Silahkan download melalui link berikut ini:
Download Contoh Laporan Keuangan Desa (Lengkap)
Untuk contoh format administrasi keuangan Desa lainnya atau format akuntansi Desa, silahkan cek dan telusuri lebih lanjut hanya di Website format-administrasi-desa.blogspot.com.
Demikian ulasan tentang Laporan Keuangan Desa dalam LPJ Realisasi APBDes. Semoga apa yang Kami sebutkan, jelaskan dan sajikan dalam tulisan ini dapat bermanfaat buat Sobat Desa di seluruh Indonesia. Khususnya bagi Kepala Desa dalam menjalankan tugas dan fungsi Kepala Desa.
Praktek mengisi BKU dan Buku Pembantu merupakan cara belajar paling mudah bagi Bendahara. Berikut ini akan dijelaskan praktek pembukuan oleh bedahara.
Dimanapun bertugas seorang Bendahara harus mencatat semua transaksi keuangan. Transaksi keuangan yang berada dibawah pengelolaan Bendahara wajib dicatat kedalam BKU dan Buku Pembantu.
Bagaimana cara mengisi BKU dan Buku Pembantu secara lengkap akan dibahas pada tulisan ini. Secara khusus tulisan ini ditunjukan bagi perangkat desa. Yaitu kaur Keuangan sebagai pelaksana Bendahara Desa.
Namun demikian karena prinsip pembukuan sama saja. Maka cara yang dijelaskan di bawah berlaku bagi semua bendahara. Hanya untuk praktek digunakan contoh kasus keuangan desa.
Pelajari dengan seksama contoh transaksi keuangan di bawah ini
Transaksi baik penerimaan maupun pengeluaran pertamakali dicatat pada BKU. Maka harus ditulis pada BKU sebagai berikut :
| No. | Tgl | Uraian | Debet (Rp) | Kredit (Rp) | Saldo (Rp) |
| 1 | 4 April | Terima Tranfer DD Thp. I | 300 jt | - | 300 jt |
| 2 | 10 April | Terima Tranfer ADD | 100 | - | 400 jt |
| 3 | 15 April | Terima Bankeu Prov. | 75 | - | 475 jt |
Pencatatan dilakukan setelah dana tranfer dimaksud telah efektif masuk rekening kas desa. Untuk mengetahuinya dengan melakukan print out buku rekening atau melalui fasilitas internet banking.
Dengan diberlakukannya transaksi non tunai bagi lembaga pemerintah dan desa sangat memudahkan memantau lalulintas transaksi bank.
Tidak cukup dicatat pada BKU saja tetapi perlu dicatat juga pada buku pembantu. Gunanya buku pembantu adalah untuk merinci keberadaan uang dan sumber uang.
Dalam contoh di atas seluruh uang berada di bank karena belum ada penarikan. Dan sumber atau asal uang dari Dana Desa, Alokasi Dana Desa dan Bantuan Keuangan Provinsi.
Maka perlu dicatat pada buku pembantu yang merinci keberadaan uang. Untuk mencatat keberadaan uang di bank Bendahara membuat buku pembantu bank/buku bank.
Setiap transaksi yang dilakukan non tunai dicatat di buku bank. Misalnya penerimaan melalui tranfer atau pengeluaran/ belanja melalui pemindah bukuan, semuanya harus dicatat dalam buku bank.
Seperti contoh di atas maka penulisannya pada buku bank sebagai berikut :
| Tgl. | Uraian | No. BKU | Debet (Rp) | Kredit (Rp) | Saldo (Rp) |
| 4 April | Terima Tranfer DD Thp. I | 1 | 300 jt | - | 300 jt |
| 10 April | Terima Tranfer ADD | 2 | 100 | - | 400 jt |
| 15 April | Terima Bankeu Prov. | 3 | 75 jt | - | 475 jt |
Buku bank telah menunjukan posisi keberadaan uang, bahwa uang tersebut ada di rekening bank. Untuk merinci asal/sumber uang, bendahara perlu membuat dan mencatat pada Buku Pembantu lainnya.Karena sumber dana dari tiga sumber maka dibuat Buku Pembantu Dana Desa, Buku Pembantu ADD dan Buku Pembantu Bankeu Provinsi.
Bagaimana pencatatannya, silakan perhatikan contoh di bawah.
| Tgl. | Uraian | No. BKU | Debet (Rp) | Kredit (Rp) | Saldo (Rp) |
| 4 April | Terima Tranfer DD Thp. I | 1 | 300 jt | - | 300 jt |
| - | - | - | - | - | - |
| Tgl. | Uraian | No. BKU | Debet (Rp) | Kredit (Rp) | Saldo (Rp) |
| 10 April | Terima Tranfer ADD | 2 | 100 jt | - | 100 jt |
| - | - | - | - | - | - |
| Tgl. | Uraian | No. BKU | Debet (Rp) | Kredit (Rp) | Saldo (Rp) |
| 15 April | Terima Tranfer DD Thp. I | 3 | 75 jt | - | 75 jt |
| - | - | - | - | - | - |
Sampai disini apa yang bisa diambil sebagi pelajaran. Yuk kita sama-sama simpulkan.
Setiap transaksi harus dicatat oleh Bendahara pada BKU, sedangkan buku pembantu hanya mencatat yang ada di BKU.
Kenapa demikian ?
Semua transaksi akan dicatat di Buku Kas Umum. Kalau hanya dicatat dalam satu buku maka akan kesulitan bagi Bendahara atau pun pihak lain yang membutuhkan informasi keuangan.
Misalnya ketika ada pemerikasaan ada yang menanyakan berapa saldo kas dan dimana keberadaan uang tersebut. Pasti akan butuh waktu lama untuk menjawabnya. Karena Anda harus merekap satu persatu dari BKU.
Lain halnya jika Anda mengerjakan buku pembantu seperti contoh di atas. Buku Bank menunjukan uang yang ada di bank, buku kas bendahara menunjukan uang yang ada di Bendahara.
Sedangkan untuk mengetahui sumber uang dan jumlahnya dapat dilihat langsung di buku pembantu Dana Desa, Add, Bankeu atau buku pembantu yang lainnya. Pada prinsipnya buku Pembantu dibuat jenis dan banyaknya sesuai kebutuhan.
Jumlah akhir yang ada pada BKU dengan yang ada pada Buku Pembantu harus sama. Jika berbeda maka bisa disebabkan karena buku pembantu mencatat transaksi yang tidak ada di BKU. Atau ada transaksi di BKU yang tidak dicatat di buku pembantu.
Itulah sebabnya kenapa buku pembantu hanya mencatat yang ada pada BKU, supaya antara keduanya balance dan sesuai prinsip-prinsip pengelolaan keuangan yang benar.
Langsung saja contoh kasusnya seperti kronologis berikut :
| No. | Tgl | Uraian | Debet (Rp) | Kredit (Rp) | Saldo (Rp) |
| 1 | 4 April | Terima Tranfer DD Thp. I | 300 jt | - | 300 jt |
| 2 | 10 April | Terima Tranfer ADD | 100 | - | 400 jt |
| 3 | 15 April | Terima Bankeu Prov. | 75 jt | - | 475 jt |
| 4 | 20 April | Dibayar Siltap | - | 23,5 jt | 451,5 jt |
| 5 | 30 April | Dibayar Bel Keg Pemb irigasi | - | 37,5 jt | 414 jt |
Karena pembayaran dilakukan non tunai atau dengan cara pemindah bukuan bank, maka saldo bank akan berkurang. Pengurangan ini dicatat pada buku pembantu bank pada kolom kredit. Hasil pengisiannya seperti ditunjukan pada tabel di bawah.
| Tgl. | Uraian | No. BKU | Debet (Rp) | Kredit (Rp) | Saldo (Rp) |
| 4 April | Terima Tranfer DD Thp. I | 1 | 300 jt | - | 300 jt |
| 10 April | Terima Tranfer ADD | 2 | 100 | - | 400 jt |
| 15 April | Terima Bankeu Prov. | 3 | 75 jt | - | 475 jt |
| 20 April | Dibayar Siltap | 4 | - | 23,5 jt | 451,5 jt |
| 30 April | Dibayar Bel Keg Pemb Irigasi | 5 | - | 37,5 jt | 414 jt |
Selanjutnya untuk mencatat dari mana sumber pengeluaran uang tersebut, Bendahara mencatat pengeluaran Siltap pada buku pembantu Kas ADD. Sedangkan pengeluaran kegiatan pembangunan irigasi di buku Pembantu Kas Bankeu Provinsi.
| Tgl. | Uraian | No. BKU | Debet (Rp) | Kredit (Rp) | Saldo (Rp) |
| 10 April | Terima Tranfer ADD | 2 | 100 jt | - | 100 jt |
| 20 April | Dibayar Siltap | 4 | - | 23,5 jt | 76,5 jt |
| Tgl. | Uraian | No. BKU | Debet (Rp) | Kredit (Rp) | Saldo (Rp) |
| 15 April | Terima Tranfer Bankeu Prov. | 3 | 75 jt | - | 75 jt |
| 30 April | Dibayar Bel. Keg Pemb irigasi | 5 | - | 37,5 jt | 37,5 jt |
Sampai disini kita dapat mengecek benar tidaknya pembukuan yang sudah dibuat. Kita dapat mengecek jumlah saldo akhir kas baik saldo kas bank maupun yang ada di kas bendahara.
Cara mengeceknya yaitu saldo pada BKU harus sama dengan jumlah saldo yang ada pada Buku Pembantu. Pada contoh yang dikerjakan di atas saldo pada BKU yaitu Rp. 414.000.000.
Jumlahnya sama dengan jumlah saldo pada Buku Pembantu Kas Dana Desa ditambah Saldo pada Buku Pembantu Kas ADD ditambah saldo pada Buku Pembantu Kas Bankeu Prov (300 jt + 76,5 jt + 37,5 jt = 414 jt).
Sedangkan saldo pada Buku Bank sama dengan saldo pada BKU karena seluruh saldo kas Bendahara berupa saldo bank, bendahara tidak menyimpan uang tunai. Kalau Bendahara melakukan tarik tunai yang tidak langsung digunakan akan disimpan sebagai Kas Tunai dibendahara.
Maka jumlah saldo di BKU harus sama dengan jumlah uang yang ada di saldo Bank dan saldo Kas di Bendahara.
Prinsip pengisian BKU dan buku pembantu sebenarnya sangat sederhana seperti yang telah Anda baca. Yang membedakan pada praktek tidak sesederhana contoh yang saya berikan. Namun tetap saja prinsip pengerjaannya sama.
